Nhu cầu tìm kiếm phòng trọ hiện nay đang gia tăng không ngừng nên nhiều chủ đầu tư đổ xô cho thuê. Nhưng nhiều người vẫn chưa nắm rõ được kinh doanh nhà trọ đóng thuế gì? Để giúp các bạn hiểu rõ về các loại thuế khi cho thuê nhà, OneDay sẽ cung cấp thông tin chuẩn xác qua bài viết dưới đây.
1. Cho thuê phòng trọ có phải đóng thuế không
Theo như tìm hiểu, quy định của pháp luật cũng nêu rõ tại khoản 25, Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013:
Đối với các cá nhân kinh doanh cho thuê nhà ở, phòng trọ có doanh thu hằng năm dưới 100 triệu đồng thì không cần phải kê khai và chịu trách nhiệm nộp bất cứ loại thuế nào.
Tuy nhiên, ở trường hợp ngược lại; đối với người chủ có doanh thu cho thuê trọ trên mức 100 triệu đồng; thì phải thực hiện kê khai cũng như đóng nộp các loại thuế theo quy định. Có 3 loại thuế mà chủ phòng trọ cần phải nộp đầy đủ, đó chính là: thuế môn bài; thuế giá trị gia tăng (GTGT) và cuối cùng là thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
2. Người nào sẽ chịu trách nhiệm đóng thuế
Đây là một câu hỏi thường được nhiều người thắc mắc. Theo quy định từ công văn 2994/TCT-TNCN ngày 24/7/2015 của Tổng cục Thuế thì người chịu trách nhiệm đóng các khoản thuế cho thuê trọ bao gồm:
- Cá nhân hay đại diện tổ chức cho thuê tài sản khai thuế và trực tiếp đóng thuế.
- Người thuê trọ nếu trong hợp đồng có điều khoản quy định về mục người thuê đóng thuế
Có thể thấy, tùy vào hợp đồng thuê ký kết giữa hai bên, người có trách nhiệm đóng thuế sẽ có thể là chủ phòng trọ hay người thuê trọ. Nếu người thuê phòng là người phải đóng thuế thì giá phòng cho thuê sẽ được bao gồm khoản phí đóng thuế.
Xem thêm: Thiết kế Website Bất động sản tạo ra công cụ kinh doanh hoàn hảo cho doanh nghiệp
3. Kinh doanh nhà trọ đóng thuế gì
Vậy kinh doanh nhà trọ đóng thuế gì? Các chủ trọ nên chú ý các loại thuế sau:
3.1 Thuế môn bài
Thuế môn bài là loại thuế mà các doanh nghiệp, đơn vị, tổ chức cho thuê trọ phải đóng cho nhà nước hàng năm tại quy định tại khoản 1 mục II nộp thuế môn bài theo nghị định 75/2002/NĐ-CP, thông tư 96/2002/TT – BTC.
Đây là loại thuế trực thu với mức thu theo bậc và là định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh của công ty, doanh nghiệp.
Theo khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP:
“Điều 4. Mức thu lệ phí môn bài
Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân; hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:
- a) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;
- b) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;
- c) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.”
Ngoài ra, còn có trường hợp theo khoản 3 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP; thì nếu doanh thu được thu từ 01/07/2016 trở đi thì người nộp thuế cho thuê phòng trọ chỉ phải nộp một nửa mức thuế môn bài cho cả năm.
3.2 Thuế giá trị gia tăng trong doanh thu
Là loại thuế tiếp theo mà chủ nhà hay người thuê có thể được tính vào giá cho thuê phòng; thuế giá trị gia tăng (GTGT) được tính theo từng tháng. Ở trường hợp này; mức thuế giá trị gia tăng là 5% trên theo doanh thu trực tiếp từ việc cho thuê nhà trọ.
Theo khoản 2 Phần Phụ Lục Bảng danh mục ngành nghề Thông tư 219/2013/TT-BTC về thuế giá trị gia tăng (GTGT) quy định:
Dịch vụ lưu trú, kinh doanh khách sạn, nhà nghỉ, nhà trọ sẽ tính thuế GTGT với tỷ lệ 5% trên doanh thu.
Vì vậy, công thức tính thuế GTGT mà người chịu thuế phải nộp = Doanh thu x 5%.
3.3 Thuế thu nhập cá nhân
Theo công văn số 615/TCT-TNCN của Tổng Cục Thuế; chủ kinh doanh nhà trọ có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm thì mức thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp cũng là 5% của doanh thu trực tiếp từ kinh doanh phòng trọ. Ngoài hai loại thuế như đã đề cập ở trên; muốn cho thuê phòng trọ thì chủ nhà còn phải chịu thêm loại thuế này.
Theo đó, hoạt động cho thuê phòng trọ áp dụng thuế suất thu nhập cá nhân 5% cho trường hợp cho thuê nhà trọ.
Kết luận, người chịu trách nhiệm đóng thuế cho việc cho thuê nhà trọ sẽ phải chịu 10% của doanh thu trực tiếp và khoản mức thuế môn bài tùy theo mức doanh thu.
Xem thêm: Top 10 Kinh Nghiệm Xương Máu Mua Nhà Hải Phòng - OneDay
4. Một số vấn đề xung quanh việc nộp thuế khi cho thuê nhà trọ
Khi tìm kiếm thuê phòng trọ ở qua các môi giới BĐS hay gặp trực tiếp chủ nhà cho thuê; có vài vấn đề người đi thuê cần phải nắm rõ.
4.1 Hồ sơ khai báo thuế
Theo quy định về giấy tờ hành chính; hồ sơ khai báo thuế đối với chủ kinh doanh phòng trọ đăng ký nộp thuế theo từng lần phát sinh (tức là theo tháng hoặc theo quý):
- Tờ khai theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư.
- Bản chụp hoặc bản scan hợp đồng cho thuê phòng trọ
- Trong trường hợp người thuê trọ thay đổi trong thời gian tính thuế; cần phải có bản chụp hoặc bản scan giấy tờ thanh lý hợp đồng.
Đối với hình thức hợp tác kinh doanh ủy quyền cho tổ chức khai thuế và nộp thuế thay; tổ chức khai thuế thay theo Tờ khai mẫu số 01/CNKD kèm theo Phụ lục mẫu số 01-1/BK-CNKD ban hành. Và nếu là lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng thì cần bản chụp hợp đồng hợp tác kinh doanh.
4.2 Nộp hồ sơ khai thuế
Sau khi khai thuế đầy đủ thì nộp hồ sơ khai thuế ở đâu?
- Chủ kinh doanh phòng trọ sẽ nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế nơi mình cư trú.
- Còn đối với hình thức hợp tác kinh doanh ủy quyền cho tổ chức khai thuế và nộp thuế thay; tổ chức khai thuế và nộp thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức.
Xem thêm: Mẫu Hợp Đồng Chuyển Nhượng Quyền Sử Dụng Đất Mới Nhất 2022
4.3 Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và thời hạn nộp thuế
Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định thời hạn nộp sơ khai thuế như sau:
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Người nộp hồ sơ khai thuế quý sẽ có chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế năm chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng đầu tiên của năm dương lịch.
Các chủ nhà kinh doanh phòng trọ sẽ có thời hạn chậm nhất 30 ngày nộp hồ sơ khai thuế. Còn thời hạn đóng thuế sẽ là lúc người nộp hoàn thành nộp hồ sơ khai thuế.
Tạm kết – Kinh doanh nhà trọ đóng thuế gì
Dù việc cho thuê nhà trọ có khá nhiều quy định về kê khai và nộp thuế; nhưng chúng không hề phức tạp như các ngành nghề khác. Bài viết trên của OneDay đã giải đáp chi tiết về kinh doanh nhà trọ đóng thuế gì. Đừng quên like và share cho bài viết chất lượng này nhé!
